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包头华61124中金心水论坛 资实业股份有限公司闭于上海证券来往所

浏览数:  发表时间:2020-01-17  

  本公司董事会及集体董事确保本通告实质不存正在职何作假记录、误导性陈述或者庞大脱漏,并对其实质切实实性、正确性和无缺性担任部分及连带义务。

  包头股份有限公司(以下简称“公司”) 于2019 年5 月12 日收到上海证券往还所《闭于对包头股份有限公司2018 年年度讲述的过后审核问询函》(上证文移【2019】0613 号),现就《问询函》实质回答如下:

  1。年报显示, 公司一季度至四序度买卖收入分辨为 99.8 万元、122.12 万元、 295.17 万元、 6023.27 万元。请公司连接公司主买卖务筹划情景,填补披露:(1)公司四序度买卖收入大幅进步的来由;(2)根据造糖、仓储、商业等生意类型披露各季度收入金额;(3)四序度造糖生意是否行使了本公司的产能,是否为食糖代加工,填补披露现有产线产能、销量、产能诈欺率等;(4)造糖生意的前五大客户明细和往还金额,是否与公司、实质把握人和控股股东存正在潜正在联系干系和其他便宜摆设;(5)商业生意的生意形式、苛重产物和明细,前五大客户明细和联系干系等;(6)四序度买卖收入是否可能确以为主买卖务收入,联系收入确认战略;(7)请连接货品流、资金流转及联系危急担任情景,分完全生意板块解说收入确认按照及合规性。请年审管帐师公告看法。

  (1)公司今年具有7,840吨原糖配额进口目标,因为2018年上半年国际、国内糖市集行情走势下行,公司向来没有进口加工。下半年始依据市集预测下行走势将于四序度会有所调治,价钱会有所回升,同时公司商酌原糖配额进口目标期限行使的影响,遂于10月份择机结构了本批原糖的进口、加工和发卖以及商业糖的筹划。所以,公司四序度买卖收入大幅度进步。

  (3)四序度造糖生意没有行使公司的产能,因为本批原糖采购数目少,开机工艺耗损较大,为了进步企业效益,最终决意委托加工(公司购糖、付出加工费);公司现有临盆线(甜菜糖临盆及原糖加工)年产造品糖约16万吨,寻终年份根本能齐备发卖,2018年除加工部门精品糖表,联系临盆线根本没获得诈欺。

  (5)商业生意的生意形式苛重是择机以合适价钱购入、以较高的价钱发卖,赚取价差,筹划产物苛重是白砂糖。

  (6)四序度买卖收入蕴涵主买卖务收入和其他生意收入。主买卖务收入蕴涵造糖和仓储收入;其他生意收入蕴涵商业和租赁收入。完全收入确认战略如下:

  公司造糖生意收入确认的管帐战略为:公司发卖的商品正在同时满意下列要求时,按从购货方已收或应收的合同或同意价款的金额确认发卖商品收入:①已将商品全部权上的苛重危急和人为变更给购货方;②既没有保存时时与全部权相相闭的一直经管权,也没有对已售出的商品施行有用把握;③收入的金额可能牢靠地计量;④联系的经济便宜很可以流入企业;⑤联系的已发作或将发作的本钱可能牢靠地计量。

  公司仓储生意收入确认的管帐战略为:与往还联系的经济便宜很可以流入企业,收入的金额可能牢靠地计量时,根据相闭合同或同意商定的收费年华和手腕算计确定。

  公司租赁生意收入确认的管帐战略为:与往还联系的经济便宜很可以流入企业,收入的金额可能牢靠地计量时,根据相闭合同或同意商定的收费年华和手腕算计确定。

  公司今年四序度上述各样生意收入,均满意收入确认的联系要求,适宜《企业管帐法例》的规章,并与公司一直推广的收入确认的管帐战略一律。

  1)造糖生意:公司行使原糖配额进口目标委托代劳进口原糖,本着经济、结果的准绳委托加工成优质白糖,验收及格后直接发卖。依据发卖合同,采购方预付货款后,公司摆设出货。根据合同商定交付货品并经对方验收及格,公司确认与货品联系的危急和苛重人为仍旧变更,收取货款并开具发卖发票,确认收入。今年四序度造糖生意收入已全额收款。

  2)商业生意:与客户订立合同,依据合同商定交付货品并体会收及格后,收取货款并开具发票,确认收入。对付幼额零散发卖,经发卖部分负担人审批后能够赊销,发出货品并开具发票后确认收入。

  3)仓储生意:公司与客户订立重心储蓄糖贮存保管合同,收费模范推广国度联系部分条件,每月根据合同商定的贮存数目及单元费率确认收入。

  4)租赁生意:公司与客户订立租赁合同,依据合同商定年房钱确认收入。其他零散收入,于金钱收到时确认。

  2。年报显示,公司前五名客户发卖额 6384.95 万元,占年度发卖总额的 97.62%。前五名供应商采购额 5768.58 万元,占年度采购总额的 99.56%。请公司填补披露:(1)一一列示前五大客户的发卖额和所占比例,是否存正在对特定客户的庞大依赖;(2)一一列示前五大客户的发卖额和所占比例,是否存正在对特定供应商的庞大依赖。

  因为公司2018年所实行的购销生意不多,从上表看,存正在必然依赖干系,61124中金心水论坛 然则,本公司是一个从事造糖临盆筹划六十多年的企业,从技巧、品牌、荣耀、拓荒市集等均有必然的上风,一朝临盆筹划步入寻常,采购甜菜、原糖等糖料是多方面、多渠道的,造品糖数目充裕、种类多样、质地优质发卖渠道也是渊博的。

  公司2018年度委托营口新北方造糖有限公司(以下简称“新北方”)代劳原糖进口,是由于本公司原糖进口配额较少,而新北方是一个口岸企业,有诸多上风及战略,有自营进出口权,既有少量配额也需进口并代劳多家企业,又有成熟的表洋原糖进口渠道,货仓设正在口岸保税区内,运输、装卸、仓储便利,流程短、结果疾、本钱低,所以,公司全权委托其代劳该项进口生意。

  新北方是一个纯食糖加工企业,具备年产30多万吨的临盆才干,公司原糖进口后,假使再运回本公司,一是加大运输本钱及联系用度,二是本公司月加工才干正在2万吨以上(整年按8个月临盆),因为该批次数目太少,以致加工工艺耗损较大,所以,委托新北方当场加工。

  因为该批次数目不大,加工为造品糖后,商酌运输、仓储、经管、市集动摇等方面的诸多身分,公司决意锁定利润,一次性发卖给新北方。

  3。年报显示,公司正在筑工程期初为 5916 万元,期末为0。 请公司解说:(1) 正在筑工程更正幅度较大的来由;(2)联系更正是否执行了决议法式和音讯披露任务。

  (1)正在筑工程苛重为子公司包头华资糖储蓄库有限公司筹筑的40万吨国储糖库及附庸工程项目。该项目为包头市东河区公民当局(以下简称“东河区当局”)重心项目,获得了当局的大肆扶帮,61124中金心水论坛 为此,东河区当局与我公司订立了《框架同意书》。同意商定,东河区当局的责权为“负担土地及地上物征收等各项职责,致力协帮企业完毕该项目标策划、立项、可研、土地组卷报批、工程创办等前期手续处分。”我公司的责权为“苛厉根据包头市、东河区都邑创办总体策划、土地诈欺总体策划和项目策划安排计划条件施行项目创办;担任该项目所发作的土地及地上物征收积蓄等完全用度,并实时到位。”据此,我公司将土地积蓄款先后付出给东河区当局3,200.00万元,付出给包头东河当代物流园区供职中央(以下简称“物流园”)2,500.00万元,共计5,700.00万元并列入“正在筑工程”。几年来因为东河区当局受土地策划及土地征用战略的局限,以致我公司未能准期得到项目创办用地,然则,该项目用地已平整完毕,我公司已派有专人经管,同时,东河区当局准许踊跃争取联系战略,还正在加大肆度促进该项职责,确保企业的项目创办,该创办项目仍处正在施行经过之中。然则,商酌到近年项目没有本质性转机,公司以为将付出的土地及地上物征收积蓄等完全用度从“正在筑工程”转至“预付账款—土地等预付款”更为适应,待创办用地得到后,所付出的土地积蓄费将组成项目创办工程本钱。

  4。年报显示,黄大仙999973开奖现场。2018 年上半年公司未实行原糖加工和糖商业发卖,下半年公司与其他糖企协作加工和商业景象,竣工糖生意收入5960.69 万元。 请公司填补披露:(1)公司涉及糖的临盆加工的固定资产是否整年停工;(2)下半年与其他糖企协作加工是否诈欺了本公司固定资产和产能;(3)本期未计提固定资产减值是否幼心。请年审管帐师公告看法。

  (3)2011年,国表里经济增速放缓、进口糖障碍首要,造糖行业满堂情景相对低迷,受此影响,公司董事会决意撒手甜菜糖的临盆,与之联系的资产停用。

  截至2018年12月31日,公司齐备固定资产的账面价钱为10,217.09万元,个中:正在用固定资产的账面价钱为4,369.08万元,占齐备固定资产的42.76%;闲置固定资产的账面价钱为5,848.01万元,占齐备固定资产的57.24%。

  注:公司齐备固定资产期末账面价钱与账面原值的比率为19.94%,个中:呆板筑设、其他筑设亲密净残值,动力筑设略高于净残值。

  注: 闲置固定资产的账面价钱为5,848.01万元,占齐备固定资产的比例为57.24%,苛重为衡宇开发物和呆板筑设,系与造糖及其副产物联系的车间厂房和临盆筑设等;闲置固定资产的账面价钱与账面原值的比率为15.49%,个中:呆板筑设、其他筑设亲密净残值,动力筑设略高于净残值。

  正在用固定资产的账面价钱为4,369.08万元,占齐备固定资产的比例为42.76%,苛重为衡宇开发物(占正在用固定资产的94.55%),蕴涵公司的办公大楼、技巧研发中央、营销大楼、包装车间厂房及厂区道道等;正在用筑设苛重为少量呆板筑设及办公筑设;运输筑设为办公车辆。正在用固定资产期末账面价钱与账面原值的比率为32.39%,个中:动力筑设、123跑狗图库 因此产前按摩是孕妇需要重视的一个部分!其他筑设亲密净残值,呆板筑设略高于净残值。

  2011年,公司撒手甜菜糖的临盆,当时针对造糖及其副产物联系的停用固定资产计提了减值企图,公司每年岁终对固定资产实行减值测试,2017岁终,还特意礼聘了专业评估机构,对苛重闲置固定资产的可接管金额实行了评估。自2011年至2017年,公司累计计提固定资产减值企图10,220.29万元。截至2018年岁终,固定资产减值企图的余额为10,640.54万元。

  2018岁终,公司经管层对固定资产状态实行了扫数解析和查抄,并实行减值测试。公司本次减值测试的边界为齐备固定资产,测试的手腕是推断资产的可收回金额,将可收回金额与账面价钱实行对比,假使资产的可收回金额低于其账面价钱,则将低于的部门计提资产减值企图。

  因为不宜估计资产的异日现金流量,可收回金额是以2018年岁终资产的平允价钱减去向置用度后的净额确定的。因为公司资产物种多、数目大,正在测算推断可收回金额时,听命紧张性准绳,将资产划分为三大类,完全为:第一类,紧张且账面价钱较高的资产(该类资产金额占比85.96%),逐项实行评估,确定其平允价钱和解决用度,算计可收回金额;第二类,虽紧张但账面价钱不大(该类资产金额占比9.48%),逐项实行测试,估算可收回金额;第三类,不紧张且账面价钱较低或账面价钱趋近净残值的(该类资产金额占比4.56%),通过专业占定其可收回金额显明高于净残值、不存正在减值景象的,其可收回金额根据账面价钱计列,反之算计减值企图。

  5。年报显示,本期公司应收账款为 722.46 万元。个中客户一应收账款 607 万元计提30.19%的坏账企图,共计 183.25 万元;客户二应收账款 447.53 万元计提100%坏账企图,共计 447.53 万元。请公司填补披露:(1)客户一和客户二是否为公司前五大客户;(2)就客户一和客户二的应收账款接管是否接纳了有用的催收手腕,以及后续催收方案;(3)客户一和客户二是否为公司联系方;(4)公司归并资产欠债表中闭于应收账款的数据填列存正在脱漏,请予以变动。

  (1)包头市源升农牧股份有限公司(以下简称“客户一”)是前五大客户、内蒙古包头玛尔沁乳业(集团)有限公司(以下简称“客户二”)不是公司前五大客户;

  (2)公司针对客户一和客户二的应收账款接管题目,公司兴办以副总为组长的三人催收头领幼组,并拟订联系饱励战略,多次召开相闭聚会筹议清收计划、安顿清收方案,客户一苛重是欠场所房钱,目前还正在与企业协作,每年有新增、有反璧,延续拖欠,截止到2018年12月31日欠款余额607万元,正在催收幼组的发愤下,2019年1季度,与客户一洽说以不动产214万元抵顶部门欠款,该事项初阶获得两边承认,目前正正在深化促进,客户二因欠款年华较长,虽经多次催收,未能得到功效,收回难度较大,从此,催收幼组将加大催收力度,加紧清收欠款;

  (4)公司归并资产欠债表中闭于“应收账款及应收单子”项下的“个中:应收账款”数填列存正在脱漏,变动如下:

  公司已对归并资产欠债表中闭于应收账款的数据实行填列,完全实质详见公司同日刊载正在上海证券往还所网上的《包头股份有限公司2018年度讲述变动通告》。

  6。年报显示,公司预付账款期初为25.39 万元,期末为 6182 万元。按预付对象归集的期末余额前五名的预付金钱总额为 6159.89万元,占比为 99.64%。请公司填补披露:(1)预付账款大幅度拉长的完全来由及预付账款的完全用处;(2)一一列示前五名对象的预付金额和占比;(3)解说前五名预付对象是否为公司联系方。

  (1)预付账款大幅度拉长的完全来由及预付账款的完全用处苛重是题目3中所述,将“正在筑工程”转到“预付账款--土地等预付款”所致;

  7。年报显示,期末单项金额庞大并单项计提坏账企图的其他应收款中,客户一的其他应收款为 7518.36 万元,根据 100%比例计提坏账企图。请公司填补披露:(1)客户一的其他应收款发作来由及估计无法收回的来由;(2)客户一是否为公司的联系方;(3)公司是否已接纳有用手腕对客户一的应收账款实行催收及后续催收方案。

  (1)我公司为以甜菜为苛重原料的造糖企业,种植甜菜苛重有五个区域60多个网点,涉及几万户农人,为了鞭策农人多种植甜菜,多年来,公司为农人供给多项优惠战略,蕴涵春播时节赊销临盆材料、供给部门春播资金、付出连片补贴以及免费技巧供职,春播时依据种植面积根据预付原料款的景象赊销给农人,正在收购甜菜时扣回预付的金钱,正在发放经过中由村镇赐与担保或多户联保。然则,因为天然灾祸以及诸多客观身分的影响,部门赊销材料当年难以收回,恒久此后数额有所增添。因为2011年尾公司董事会决意撒手甜菜糖的临盆,所以,公司不再收购甜菜,这部门赊销物资、资金难以收回,慢慢算帐,对付这部门预付金钱转至“其他应收款”,该种本质的金钱归集列为客户一。根据年限及相应比例100%计提了坏账企图;

  (3)针对该部门金钱,公司已接纳有用手腕实行催收。近几年,公司部属原料公司兴办清收职责头领幼组,特意负担清收欠款职责,做方案,下工作,定战略,61124中金心水论坛 依赖当局、经纪人,分区域实行清收。从目前情景来看,该项欠款收谢绝望,根据公司管帐战略仍旧全额计提减值企图。

  8。年报显示,期末其他活动资产中新期间相信鸠集资金相信方案期末余额 1.2 亿元。 系公司 2017 年 1 月 20 日购入的新期间相信股份有限公司刊行的相信产物, 限日一年,后延期两次,到期日为 2019 年 7 月 20 日。请公司填补披露:(1)新期间相信鸠集资金相信方案的底层资产, 公司认购资金的完全流向;(2)该相信方案两次展期的完全来由,是否存正在无法接管危急;(3)是否存正在联系方诈欺相信方案占用上市公司资金的景象。请年审管帐师公告看法。

  (1)新期间相信鸠集资金相信方案的底层资产为简单家产权相信,即北京千禧世豪电子科技有限公司合法持有的306,000万股中国人寿保障股份有限公司的股权收益权。认购资金的完全流向为北京千禧世豪电子科技有限公司。

  (2)为了进步资金行使结果,公司近几年向来认购新期间相信股份有限公司刊行的相信方案产物,并按合同商定限日到期收回本金及利钱,未发作过过期无法收回的情景。公司2017年1月20日置备的新期间相信鸠集资金相信方案,投资金融股权收益权。公司将其行动连续理财生意,目标是获取投资回报,且向来定期收到利钱,公司经管层占定不存正在无法收回的危急。

  (3)公司与新期间相信股份有限公司不存正在联系干系,公司置备的该相信方案参加的底层资产,亦与公司不存正在联系干系;所以不存正在联系方诈欺相信方案占用上市公司资金的景象。

  9。年报显示,公司商誉本期余额为 593 万元,本期未计提商誉减值。公司就商誉所正在资产组或资产组组合的联系音讯、解说商誉减值测试经过、闭节参数及商誉减值耗损切实认手腕、 商誉减值测试的影响均填列不实用。请公司填补披露:(1)本期公司是否实行了商誉减值测试;(2)解说上述项目均填列不实用的完全来由。 请年审管帐师公告看法。

  (1)公司商誉593万元,是收购子公司内蒙古乳泉奶业有限公司股权时变成。公司于2008年仍旧全额计提了商誉减值企图,期末商誉账面价钱为零,并已正在财政报表附注中实行披露。

  (2)该商誉已正在以前年度全额计提减值企图,期末商誉账面价钱为零。所以,2018年年度讲述中除商誉账面原值和商誉减值企图表的其他联系音讯材料填列实质均不实用。


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